Ved budsjettering er det en del forhold som kommunestyret selv har vedtatt, forhold som kommunen selv ikke kan påvirke, men også en del forhold som kan endres uten at det får betydning for tjenesteproduksjonen.
Budsjettskjemaet «Bevilgningsoversikt – drift» er en oppsummering av samtlige budsjettposter og kommenteres særskilt etter skjemaet. Linjen for «Sum bevilgninger drift, netto» viser hvor mye av budsjettet som disponeres til kommunens tjenesteproduksjon.
I skjemaet for «Bevilgning drift – netto» vises budsjettrammer for de forskjellige tjenesteområdene. Budsjettrammene er nettorammer, det vil si bruttoutgifter minus bruttoinntekter for hvert tjenesteområde. Endringer i forutsetninger gjør at rammene må justeres hvert år for at de skal være realistiske kommende år. Budsjettforutsetninger som kommunestyret eller kommunedirektøren ikke kan påvirke innarbeides som grunnlagsendringer.
Summen av alle grunnlagsendringer er på cirka 35 millioner kroner. De største endringene består av:
Pris-, lønns- og pensjonsforutsetninger
Anslått pris- og kostnadsvekst (deflatoren) i kommunesektoren er i statsbudsjettet satt til 2,7 prosent for 2021. Lønnsveksten er antatt å bli 2,2 prosent og prisøkning på 3,45 prosent med ulik vekting.
Disse forutsetningene er brukt i budsjettet ved at driftsposter er økt med 3,45 prosent og inntektene er økt med 2,7 prosent. Dette gjenspeiles også i gebyrregulativet hvor de fleste prisene har fått en økning på 2,7 prosent. Gebyrer som reguleres av lover og forskrifter er justert i henhold til regelverket på området. Dette gjelder for eksempel oppholdsbetaling i barnehager, selvkost med videre.
Når det gjelder lønn er resultatet av det sentrale og lokale lønnsoppgjøret i 2020 ennå ikke endelig, men det er anslått en helårsvirkning på 3,5 millioner kroner i budsjettet. Øvrig lønnsreserver for 2021 er på 21 millioner kroner som skal dekke lønnsoppgjør i 2021.
Tidligere pott til pensjonsreserve er fra 2021 fordelt i budsjettet på reguleringspremie med kr 41 millioner kroner og premieavvik 26 millioner kroner som inntektsføres. Samlet sett er nivået det samme som for tidligere år.
Reguleringspremien fra pensjonsselskapene Elverum kommunale pensjonskasse (EKP) og Kommunal Landspensjonskasse (KLP) er den delen av pensjonen som blir fakturert kommunene når lønnsoppgjøret 2021 sentralt er gjennomført.
Premieavvik er forskjellen mellom faktisk innbetalt premie til pensjonsselskapene ett år og pensjonskostnaden som regnskapsføres (aktuarberegning).